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Impuesto al Valor Agregado (IVA)

 

Es el Impuesto al Valor Agregado que se paga por todas las ventas de bienes, por los contratos de obras, por los contratos de prestación de servicios y por las importaciones realizadas.

 

CONCEPTO CLAVE
El valor agregado es el valor adicional que adquieren los bienes o servicios al ser transformados durante el proceso productivo. En otras palabras, el valor económico que un determinado proceso productivo añade a las materias primas utilizadas en la producción.

 

¿QUIÉNES PAGAN?
Personas naturales o jurídicas que realicen las operaciones mencionadas anteriormente.

 

¿CÚAL ES LA ALÍCUOTA?
13% Se aplica este porcentaje a los débitos y créditos fiscales.

 

¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?

- Form. 200
- Form. 210 para exportadores que solicitan devolución impositiva.

 

¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?
Cada mes, de acuerdo al vencimiento establecido por el último digito del NIT.

Régimen Complementario del Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA

 

El RC IVA es el Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado que se aplica exclusivamente a las personas naturales por su trabajo o por las inversiones de capital que haya realizado, por ejemplo, por su sueldo o por alquilar su casa.

 

CONCEPTO CLAVE
El ser dependiente corresponde a la persona natural que trabaja en relación a un empleador, quien, a su vez, realiza las cotizaciones al Seguro Social Obligatorio  (Caja de Salud y AFP).

 

¿QUIÉNES PAGAN?
Todas las personas naturales y sucesiones indivisas que obtengan ingresos por concepto de salarios, alquileres y anticréticos, viáticos, intereses de depósitos en cajas de ahorro a plazo fijo y cuenta corriente; entre otros.

Todos los empleados del sector público o privado a través del agente de retención (empleador).

 

¿CÚAL ES LA ALÍCUOTA?
13% sobre el monto total de ingresos percibidos.

 

¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?

- Form. 610 RC-IVA Contribuyente Directo.
- Form. 608 RC-IVA Agentes de Retención.
- Form. 604 para retenciones.

 

¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?

- Formulario 610, cada trimestre, del 1° al 20 del mes siguiente al trimestre    declarado.
- Formulario 608, sólo en los meses que exista impuesto retenido.
- Formulario 604, de acuerdo al vencimiento, según el último digito del NIT.

Impuesto a las Transacciones (IT)

 

Es el impuesto que se paga por realizar actividades económicas en territorio nacional, dentro de las cuales destacan comercio, industria, profesión u oficio, alquiler, etc.

 

CONCEPTO CLAVE
Se entenderá por transacción cualquier operación de compra o venta de un bien y/o servicio realizado en territorio boliviano.

 

¿QUIÉNES PAGAN?

Todas las personas naturales o jurídicas que realicen las actividades señaladas anteriormente.

Empresas públicas y privadas, sociedades con o sin personería jurídica, también se incluyen las empresas unipersonales.

 

¿CÚAL ES LA ALÍCUOTA?
3% del monto de la transacción.

 

¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?

Form. 400 para transacciones habituales.
Form. 410 retenciones.
Form 430 para transferencias a título gratuito y venta de: inmuebles, motonaves, aeronaves, cuotas de capital y otros bienes (Sólo 1ra. venta o ventas posteriores de bienes registrables pertenecientes al activo del contribuyente).

 

¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?

Cada mes, de acuerdo al vencimiento establecido por el último digito del NIT.
Cuando se trate de Declaratoria de Herederos, Minuta de transferencia o anticipo de legítima, se tiene 10 días hábiles posteriores a la fecha del nacimiento del hecho imponible.

Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)

 

Es el impuesto que se paga por las ganancias obtenidas al cierre de cada gestión contable, de acuerdo a la Ley. Si existieron ganancias se calculará el presente impuesto, de lo contrario no existe impuesto a pagar.

 

CONCEPTO CLAVE:
Utilidad es el interés, provecho o fruto que se obtiene de algo, está asociado a la ganancia que se obtiene a partir de un bien o una inversión. Este monto habitualmente está reflejado en los Estados Financieros que demuestran el resultado de las operaciones del año, ya sea en una persona natural o jurídica.

 

¿QUIÉNES PAGAN?

Empresas públicas y privadas, inclusive las unipersonales.

Personas naturales que ejercen profesiones liberales u oficios en forma independiente, incluyendo Notarios de Fe Pública, Oficiales de Registro Civil, Comisionistas, Factores, Corredores de Comercio.

Personas naturales y jurídicas que remitan rentas al exterior.

Sucursales de empresas que efectúan actividades parciales en el país.

 

¿CÚAL ES LA ALÍCUOTA?
25% sobre las utilidades, ya sean determinadas o presuntas.

 

¿QUÉ FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?

- Form. 500 para empresas obligadas a llevar registros contables.
- Form. 605 para presentación de estados financieros o memoria anual.
- Form. 520 para empresas no obligadas a llevar registros contables.
- Form. 560 para empresas de El Alto - promoción económica.
- Form. 501 para transportistas.
- Form. 570 para retenciones.
- Form. 510 para profesionales independientes.
- Form. 530 para beneficiarios del exterior.
- Form. 541 para actividades parcialmente desarrolladas en el país (Art. 42    D. S. 24051).
- Form. 550 para remesas por actividades parcialmente desarrolladas en el    país (Art. 43 D. S. 24051).

 

¿CUÁNDO SE DEBE PAGAR?

- Cada año, hasta 120 días posteriores al cierre de su gestión Fiscal.
- Cada mes, de acuerdo al vencimiento establecido por el último digito del    NIT,e nel caso de remesas al exterior.

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